В настоящее время активно обсуждается вопрос об уплате налога на добавленную стоимость (НДС) для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощённой системе налогообложения. С 1 января 2025 года к категории плательщиков этого налога будут относиться те компании, чьи доходы превысят 60 миллионов рублей. В связи с этим Федеральная налоговая служба России представила методические рекомендации, которые помогут разобраться в новых правилах и подготовиться к изменениям.
Документ, подготовленный Федеральной налоговой службой России содержит ответы на наиболее частые вопросы, которые возникают у бизнеса. В нем детально разъясняется, что организации на упрощённой системе налогообложения с годовым доходом ниже 60 миллионов рублей автоматически освобождаются от уплаты НДС, и для этого не требуется подавать дополнительных заявлений.
Что касается определения налоговой базы по НДС, то она будет исчисляться исходя из стоимости реализованных товаров, работ и услуг с учетом акцизов для подакцизных товаров. Расчет базы производится путем умножения цены реализации на действующую ставку налога, что гарантирует соблюдение всех налоговых обязательств и правильное формирование отчетности. Такой подход позволяет бизнесу более точно планировать свои финансовые расходы и осуществлять эффективное управление налоговыми обязательствами.
В соответствии с разъяснениями, предоставленными Федеральной налоговой службой России, налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН), будут освобождены от уплаты НДС, если их доходы не превысили 60 миллионов рублей в 2024 году. С 1 января 2025 года такие организации и индивидуальные предприниматели не будут обременены дополнительными налоговыми обязательствами.
Однако важно отметить, что в случае, если доход налогоплательщика превысит установленный лимит в 60 миллионов рублей в новом году, например в мае, то он станет плательщиком НДС начиная с первого числа следующего месяца. Это значит, что организации и ИП, которые переходят этот порог дохода, должны будут подготовиться к изменению налогового статуса и соответствующему формированию отчетности.
Кроме того, налогоплательщик, который становится плательщиком НДС с 1 января 2025 года, обладает правом выбора между применением общеустановленных ставок налога — 20%, 10% или 0%, а также специальными ставками, которые составляют 5% или 7%. Выбор специальных ставок зависит от годового дохода налогоплательщика. Это создает возможность для бизнеса оптимизировать налоговые обязательства, учитывая свои финансовые показатели и специфику деятельности.
Для того, чтобы обширнее изучить вопрос о налогообложении и получить ответы на все вопросы, приглашаем на наш обучающий онлайн-вебинар по теме: «НДС для упрощенки. Нововведения в 2025 году», который состоится 27 ноября 2024 года в 10.00 по Москве.
Спикер: Артюшина Елена Андреевна, главный бухгалтер компании ООО «Технология и Сервис»
Программа вебинара:
− Основные изменения в Налоговом Кодексе для организаций на УСН;
− Что такое налог на добавленную стоимость;
− НДС для УСН;
− Исключения из правил. Что не будет облагаться НДС;
− Декларация, сроки и ответственность за ее сдачу.
