С 1 января 2026 года большинство управляющих организаций на УСН столкнется с необходимостью платить НДС − для них это будет новый опыт. Чтобы помочь разобраться, ФНС выпустила подробное руководство по этому налогу.
Когда НДС платить НЕ нужно?
Если доход организации на упрощённой системе налогообложения (УСН) за 2025 год составляет менее 20 миллионов рублей, она автоматически освобождается от уплаты НДС. В этом случае не нужно направлять специальное уведомление в налоговые органы и сдавать декларацию по НДС. Данное правило особенно значимо для небольших управляющих компаний и ТСЖ.
Однако данная льгота не применяется, если организация выполняет функции налогового агента по НДС или осуществляет ввоз товаров на территорию Российской Федерации.
Когда НДС платить нужно?
Если ваши доходы в 2025 году перешагнули отметку в 20 млн рублей, вы становитесь плательщиком НДС с 1 января 2026 года. Если же это случится позже, в течение 2026 года, то обязанность возникает со следующего месяца после превышения.
Для снижения потенциальных рисков необходимо заблаговременно инициировать процесс корректировки договоров с жителями и подрядными организациями. Взаимодействуя с собственниками, следует строго руководствоваться правовой позицией Конституционного Суда РФ, а также организовать и провести общее собрание собственников (ОСС) для утверждения новых условий.
Также для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в 2026 году, установлен особый порядок уплаты НДС. Они освобождаются от уплаты этого налога при условии, что их выручка не превышает 20 миллионов рублей. Обязанность по уплате НДС возникает с месяца, следующего за тем, в котором указанный лимит доходов был превышен.
Порядок расчета предельного уровня доходов в 20 млн рублей.
Для определения совокупного дохода применяются принципы, аналогичные тем, которые используются в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН). По сути, в расчет включаются все денежные поступления, признаваемые в целях налогообложения, в том числе платежи за содержание многоквартирного дома.
Доступные ставки НДС: Налогоплательщик вправе использовать либо стандартные ставки НДС (22%, 10%, 0%) с возможностью зачета «входящего» налога, либо специальные ставки 5% или 7%, которые не предусматривают такого вычета.
Ключевая информация для управляющих организаций по долгосрочным договорам, действующим до 01.01.2026. В случае, когда предоплата поступила в 2025 году без учета НДС, а фактические работы или услуги будут выполнены уже в 2026 году, налог на добавленную стоимость будет рассчитываться исходя из предположения, что договорная цена уже включает в себя налог.
В связи с этим Федеральная налоговая служба настоятельно советует управляющим организациям заблаговременно включать в условия договоров пункт, позволяющий увеличить стоимость на сумму НДС.
